Предприниматели обязаны вести учёт: заполнять книгу учёта доходов и расходов и ежегодно сдавать отчёт УСН.
ИП на ЕНВД отчитываются раз в квартал, на патенте отчётности нет вообще. Если выбрали одну из этих систем налогообложения, посмотрите наши статьи про ЕНВД и патент.

Ниже будем говорить только об УСН. В уроке расскажем, как правильно сдать отчёт и за что могут оштрафовать.
Что такое отчёт УСН
Это отчёт о вашем бизнесе, по которому налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налоги. В отчёте вы сообщаете суммы доходов, налогов и взносов за 3, 6, 9 месяцев и за год.

Форма стандартная, её разрабатывает налоговая. В интернете много устаревших шаблонов, а вот актуальный. О правилах заполнения читайте в третьем приложении приказа налоговой.
Когда сдавать
Налог вы платите каждый квартал, а отчёт сдаёте реже — раз в год. Например, за 2019 год — до 30 апреля 2020 года. Если последний день сдачи — выходной или праздник, срок сдвигается на следующий рабочий день.
Что будет, если сдать отчёт позже
— Штраф 1000 рублей.
— Возможно налоговая заблокирует все ваши расчётные счета после опоздания на 10 дней.

Если ещё и не заплатили налог, штраф будет расти: вам начислят по 5% от суммы налога за каждый месяц. Минимум заплатите 1000 рублей, максимум — 30% от суммы налога.

На майские праздники Марат собирался в отпуск, а перед ними суетился и забыл про отчёт. «Раз уж опоздал, спешить некуда», — подумал он. На следующей неделе он оплачивал крупную поставку и обнаружил, что деньги не списываются со счёта. И с другого счёта. И наличные снять нельзя. Марат сдал отчёт, и через 2 дня его счёт разблокировали. А потом он получил письмо налоговой с требованием заплатить штраф 1000 рублей.
Как сдать отчёт УСН
Сдавайте отчёт в налоговую по месту прописки.
Есть четыре способа:

— Отнести отчёт в инспекцию.
— Отправить «Почтой России» ценным письмом с описью вложения.
— Подготовить в «Налогоплательщике ЮЛ» и отправить через сайт налоговой.
— Подготовить и отправить через другие интернет-сервисы.
Что может пойти не так
  1. Налоговая отказалась принять отчёт, потому что он неправильно заполнен. Уточните причины у налоговой и сдайте отчёт заново.

  2. Вы сдали отчёт, а потом вспомнили, что забыли включить в него доход от недавней сделки. Из-за этого — занизили налог. Если узнает налоговая, будут штрафы и пени, если исправитесь сами — только пени. Доплатите налог и сдайте отчёт заново с номером корректировки «1».

  3. Вы сдали отчёт, а потом обнаружили, что включили в него перевод денег на счёт и заплатили лишний налог. Чтобы переплата пошла на оплату налогов следующего года, пересдайте отчёт. Налоговую напрягает, когда предприниматели пересчитывают сумму налога в меньшую сторону. Возможно, к вам будут вопросы: приведите в порядок КУДиР и будьте готовы, что её запросят.

  4. Вы заплатили в течение года меньше налога, чем отразили в отчёте. Налоговая попросит доплатить и начислит пени.

  5. Налоговая сравнит сумму в отчёте и платежи по расчётному счёту и онлайн-кассе. Заподозрит недоплату и попросит принести в инспекцию книгу учёта доходов и расходов — КУДиР.
Что такое КУДиР и как её вести
Предприниматели на УСН обязаны записывать доходы и оплаченные страховые взносы в специальную книгу.

Ведите КУДиР в бумажном или электронном виде. Записывайте доходы, которые влияют на размер налога. Один платёж — одна запись. Например, в КУДиР попадёт доход за продажу товара, но не сумма пополнения счёта.

Шаблон КУДиР для 2020 года

В конце года прошейте и пронумеруйте книгу, а на последнем листе укажите количество страниц, поставьте подпись и печать, если она есть. Храните книгу 4 года. Налоговая может прислать требование и попросить прийти с книгой в инспекцию. А если не пришлёт, — хорошо, сдавать не нужно.

Новый год начните с новой книги.
Что будет, если не вести КУДиР
Если налоговая прислала требование, предоставьте КУДиР в течение 10 дней. Если этого не сделать, оштрафуют на 200 рублей за каждую книгу.

Одну ошибку в ведении КУДиР простят, а за две грозит штраф от 10 000 до 30 000 рублей.

Если ошибки привели к занижению налога, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, но, как минимум, 40 000 рублей.
Что делать, если нет доходов
— Сдайте отчёт с нулями.
— Распечатайте, заполните нулями и прошейте КУДиР.

Отчёт сообщит налоговой, что вы не ведёте бизнес. Она может не поверить и посмотреть поступления на расчётных счетах. Если их нет, вопросы отпадут, если есть — придётся объяснить, почему вы не отразили их в отчёте.
Что делать, если налоговые каникулы
На налоговых каникулах вы не платите налог, но всё равно должны сдавать отчёт и вести КУДиР. В отчёте укажите ставку налога 0%, все доходы и страховые взносы.
Вступайте в телеграм-чат, чтобы обсудить урок.
Домашка
Эльба — онлайн-сервис, который помогает сдавать отчёты и платить налоги. Зарегистрируйтесь по специальной ссылке, чтобы пользоваться первые 3 месяца бесплатно.

  1. Зайдите в Отчётность → Актуальные задачи. Посмотрите, какие задачи сервис вам подготовил. Если сдавать отчёт ещё рано, Эльба позже напомнит вам о нём заранее.

  2. Выполните задачу «Выпустить электронную подпись». Она нужна, чтобы сдавать отчёты через интернет.

  3. Найдите книгу учёта доходов и расходов в разделе Отчётность → Актуальные задачи. Скачайте и посмотрите, как она выглядит. Эльба заполняет её на основе ваших платежей.
Сделать домашку
Вы получили это письмо, потому что подписались на курс от сервиса #[CAMPAIGN:SENDER_NAME]#. На всякий случай ставим ссылку на отписку — но, надеемся, рассылка вас радует.

АО «ПФ «СКБ Контур». #[LIST:ADDRESS]#